После принятия решения ООО о том, что Вы в ближайшее время будете заниматься предпринимательством и уже выбрали организационно-правовую форму, то нужно определиться с формой налогообложения, чтобы сделать верный выбор.

В настоящий момент бухгалтерская отчётность – очень актуальный вопрос для предпринимателей России, т.к. эта правовая форма стоит на лидирующей позиции среди остальных норм организации деятельности в бизнесе.

Бухгалтерская отчётность ООО достаточно объёмна. Списки документов и сроки подачи во многом зависят некоторых факторов. Прежде всего, платежи и сама отчётность определяются именно способом налогообложения и размером организации.

Выбор системы налогообложения и сроки

С выбором системы налогообложения следует определиться к моменту регистрации ООО. Согласно ст. 346.3 Налогового Кодекса Российской Федерации есть положение о том, что вероятность повторно выбрать систему будет только через один год. Так как сроки принятия решения о выборе слишком сжаты, помните о том, что, что первично зарегистрированное ООО для перехода на упрощённую систему налогообложения (УСН) есть только 5 рабочих дней от момента постановки регистрации ООО в налоговой на учёт.

Соответственно, лучше всего заявление на УСН подать вместе с пакетом документов для регистрации ООО. Если не успеете подать такое заявление, то будет считаться, что предприниматель выбрал обычную систему налогообложения (ОСНО).

Возможен вариант, когда деятельность ООО может попасть под специальный режим Единый налог на вмененный доход (ЕНВД). ЕНВД – это налог, который вводится в действие путём законов муниципальных районов, городских округов, городов Федерального значения и применяется совместно с общей системой налогообложения, распространяясь на определённые виды деятельности. ЕНВД заменяет оплату нескольких налогов и сборов, а до 2010 года значительно сокращал и упрощал контакты с фискальными службами, ведь подобные контакты достаточно затратны для особо малого бизнеса. Если Ваша организация подпадает под такой режим, то возникает прямая обязанность в применении именно такого режима. Если у предпринимателя всё же осталось право выбора режима налогообложения, то ему следует сделать выбор между обычным и упрощённым режимами.

В УСН есть две разновидности. В первой объектом налогообложения являются доходы предприятия, а ставка налога равна 6%. В таком случае ООО должно будет производить учёт доходов и ежеквартально сдавать налоговые декларации. Во втором случае объектом налогообложения считаются доходы, за минусом расходов, а ставка налога равняется 15%.

Особенных ограничений в применении ОСНО не существует, за исключением случаев, если у организации не появляется обязанность в применении специального режима налогообложения.

Организация, которая применяет ОСНО, платит налог на прибыль в размере 20% из разницы между доходами и расходами предприятия.

Обратите внимание: перечень расходов ООО ограничений практически не имеет.

Говоря о платежах и бухгалтерской отчётности ООО, немаловажно отметить, что, в первую очередь то, что расходы ООО – это любые затраты, которые экономически обоснованы и документально подтверждены.

Также предприятие платит следующие налоги:

— налог на добавленную стоимость (НДС) – 18%;

— налог на имущество – 2,2%;

— НДФЛ – 13%,

— обязательные взносы в ПФР;

— взносы в ФСС;

— налоги местного значения. 
При этой системе налогообложения организация ведёт бухгалтерскую отчётность ООО и налоговый учёт. Вслед за этим появляется необходимость сдачи ежеквартальной отчетности в контролирующие и органы статистики.

Характерный недостаток такого режима – то, что это обременительное налогообложение. Среди плюсов – то, что при отсутствии прибыли организация избавляется от уплаты налога на прибыль.

Кроме того, у предприятий, которые идут по ОСНО, есть заинтересованность в том, чтобы в их затратах отдельно выделялся НДС. Таким образом, сотрудничество с контрагентами, работающими по УСН, становится невыгодным.

Для применения УСН в ООО есть ограничения. Система может применяться только предприятиями, в которых работает не более сотни человек, а общая стоимость основных фондов не превышает 100 млн. рублей, и доходы в отчётном году не превысили размера в 60 млн. рублей, – это регламентировано ст. 346 Налогового Кодекса Российской Федерации.

Главный бухгалтер предприятия формирует учётную политику, которую утверждает генеральный директор ООО на основании и в соответствии с Положениями по бухгалтерскому учёту (ПБУ) 1/98 «Учётная политика организации», и также с требованиями Налогового кодекса Российской Федерации.

Документы и сроки бухгалтерского учёта ООО при общем режиме налогообложения

Для налоговой инспекции:

— декларация по налогу на прибыль — до 28 марта;
— декларация по налогу на имущество — до 30 марта;
— баланс по Форме №1 и Форме №2 (отчёт о прибылях и убытках) — до 30 марта;
— 2-НДФЛ — до 1 апреля;
— декларация по налогу на добавленную стоимость (НДС) – до 20 января;
— сведения о среднесписочной численности сотрудников – до 20 января.

Для Пенсионного фонда:

— персонифицированный учёт, расчёт по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование — до 1 февраля;

— сведения по форме РСВ-1- до 1 февраля.
В органы статистики:

— баланс;

— отчёт о прибылях и убытках;

— пояснительную записку.

В ФСС:

— справка и заявление на основной вид деятельности, вместо которой нужно получить уведомление о процентах по травматизму — до 15 апреля;

— расчёт по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование по форме 4-ФСС — до 14 января.

Соответственно главе 26 Налогового Кодекса Российской Федерации – основополагающая для каждого предпринимателя, который работает на УСН. Эта глава определяет порядок учёта доходов и расходов при УСН. Помните, что Нулевую декларацию при упрощенной системе налогообложения нужно подавать только 1 раз в год.

Платежи и бухгалтерская отчётность ООО при УСН

Документы по бухгалтерской отчётности для налоговой инспекции:

— декларация по единому налогу — до 31 марта;

— заверение книги доходов и расходов, если ее ведение проходило в электронном виде – до 31 марта;

— 2-НДФЛ — до 1 апреля;

— сведения о среднесписочной численности – до 20 января;

— декларация по НДС (предоставляется в случае, если ООО – это налоговым агентом) — до 20 января;

Бухгалтерская отчётность в Пенсионный фонд:

— персонифицированный учёт, расчёт по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование  — до 1 февраля;

— сведения по форме РСВ-1 — до 1 февраля;
Бухгалтерская отчётность ООО в ФСС:

— справка и заявление на основной вид деятельности, вместо которой нужно получить уведомление о процентах по травматизму — до 15 апреля;

— расчёт по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование 4-ФСС — до 14 января.

В органы статистики крупные организации ООО и компании с иностранными учредителями до 17 января предоставляют сведения по форме П-4 .

Списки документов и сроки бухгалтерской отчётности ООО при едином налоге на вменённый доход (ЕНВД):

Для налоговой инспекции:

— декларация по НДС для ООО (в случае, если предприятие является налоговым агентом) — до 20 января;

— декларация по ЕНВД — до 20 января;

— сведения о среднесписочной численности — до 20 января;

— заверенная книга бухгалтерского учёта доходов и расходов — до 31 марта;

— индивидуальные сведения 2-НДФЛ — до 01 апреля.

В ФСС:

— отчёт об использовании сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев — до 14 января;

— расчёт по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование 4-ФСС — до 14 января;

— справка-подтверждение, заявление, пояснительная записка для того, чтобы подтвердить основной вид экономической деятельности — до 14 января.

В органы статистики:

— сведения по форме П-4 (отчёт предоставляется по крупным компаниям, а также компаниям с иностранными учредителями) — до 17 января;

В Пенсионный фонд:

— персонифицированный учёт, расчёт по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование  — до 1 февраля.

Обратите внимание, что организации, находящиеся на ЕНВД, должны вести бухгалтерский учёт ООО  как компании, которая находится на общей системе налогообложения, то есть в полном объёме.

Чтобы статистическая, бухгалтерская и налоговая отчётности были оформлены правильно, необходимо принимать во внимание изменения, происходящие в Налоговом законодательстве. В соответствии с изменениями нужно не только своевременно подготовить и сдать все необходимые бухгалтерские отчёты, но и проверить всю первичную документацию за прошлый отчётный период.

Чтобы избежать ошибок и своевременно выполнить всю бухгалтерскую отчётность, доверьтесь специалистам юридической компании «Фирма66», которые подготовят бухгалтерскую отчётность для Вашей компании в самые оптимальные сроки!